獨立董事與內部稽核主管及會計師之單獨溝通情形

一、本公司審計委員會由全體獨立董事組成，每季至少召開會議乙次，並得視需要隨時召開。
二、內部稽核主管與審計委員會之單獨溝通：

1. 定期性－於審計委員會報告稽核發現及異常事項改善進度，回覆獨立董事所提出的問題，並依其指示加強稽核工作內容，確保內控制度的有效。
2. 非定期性－平時利用電話、電子郵件或當面方式，溝通稽核發現內容及如何不斷提升稽核價值，若發現有重大違規情事，立即通知獨立董事。
3. 112年度主要溝通事項摘錄如下表：
   

   日期	溝通內容	溝通結果及公司回應
   112.02.22 審計委員會	報告本公司稽核計畫自112年1月至2月之執行情形。	洽悉。
   	審議本公司111年度「內部控制制度聲明書」。	審議通過後提報董事會。
   112.04.12 審計委員會	報告本公司稽核計畫自112年3月之執行情形。	洽悉。
   	修訂本公司內部控制制度。	審議通過後提報董事會。
   112.05.03 審計委員會	報告本公司稽核計畫112年4月之執行情形。	洽悉。
   112.08.02 審計委員會	報告本公司稽核計畫自112年5月至7月之執行情形。	洽悉。
   	修訂本公司內部控制制度。	審議通過後提報董事會。
   112.11.01 座談會	稽核數位化轉型發展。	善用數位化工具，擴大在銷售面、採購面、付款狀況等部分之運用。
   	ESG與接軌IFRS永續揭露準則藍圖。	依主管機關規定時程，修訂內部控制制度及列入年度稽核計畫。
   	臺灣證券交易所內控制度實審結果。	依主管機關審查意見辦理。
   112.11.01 審計委員會	報告本公司稽核計畫自112年8月至9月之執行情形。	洽悉。
   112.12.20 審計委員會	報告本公司稽核計畫自112年10月至12月之執行情形。	洽悉。
   	擬具本公司113年度內部稽核計劃。	審議通過後提報董事會。
   	修訂本公司內部控制制度。	審議通過後提報董事會。

三、會計師與審計委員會之單獨溝通：

1. 定期性－會計師於查核半年報及年報前後期間，就查核計劃、執行情形及結果與審計委員會進行溝通。
2. 非定期性－如有其他營運方面或內控等相關個案需即時進行溝通討論，則視情況安排會議。
3. 112年度主要溝通事項摘錄如下表：
   

   日期	項目	溝通內容	公司回應及溝通結果
   112.02.22	111年度財報	111年度合併及個體財務報告查核結果報告。	報告111年度查核調整項目，並針對部分會計原則、稅務問題進行討論及溝通。
   	關鍵查核事項	111年度應收帳款之減損評估為關鍵查核事項。	依會計師之專業判斷，對精誠集團111年度合併財務報表之查核最為重要之事項。
   	公司治理單位預先核准非確信服務	國際專業會計師職業道德準則於2022年12月15日生效之新規定要求上市櫃、興櫃公司及其他具公眾利益公司其簽證事務所含其全球聯盟會員所在提供非確信服務，予公司及其併入合併報表個體之具控制力母公司應執行非確信服務之獨立性評估並應與公司治理單位溝通及取得預先核准。	本公司將擬定執行非確信服務審核辦法，以利審計委員會依規定辦理，執行非確信服務之獨立性評估並與公司治理單位溝通及取得預先核准。
   	金管會審計品質指標之適用	金管會為提升審計品質透明度 推動審計品質指標，會計師事務所自承接上市櫃公司112年度財務報告查核簽證委任案件時將提供AQI資訊供治理單位參考。	由會計師事務所提供AQI指標資訊：構面一、專業性；構面二、品質控管；構面三、獨立性；構面四、監督:構面五、創新能力。向審計委員會報告。
   112.08.02	112年第2季財報	112年第2季合併財務報告核閱結果報告。	報告112年第2季核閱調整項目，並針對部分會計帳務進行討論及溝通。
   	所得稅法第43條之3-CFC之適用	CFC稅制自112年起施行，公司應持續關注主管機關相關規定，並於帳上估計適當所得稅影響數。	自112年起母公司將每季估計CFC(受控外國公司)所得稅。
   	限制員工權利新股緩課備查申報	依產創條例第19-1條第7項規定，發行獎酬員工股份基礎給付公司，應於員工取得股票年度或股票可處分日年度，依規定格式填具員工擇定緩課情形及其他相關事項，送請各中央目的事業主管機關備查。	公司將依產創條例施行細則第3-5條，公司員工適用本條例第十九條之一規定者，公司將於發放獎酬員工股份基礎給付次年一月底前，辦理緩課相關文件資料，依規定格式造冊送請中央目的事業主管機關備查，並將該文件副知公司所在地稅捐稽徵機關。