獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形

一、本公司審計委員會由全體獨立董事組成,每季至少召開會議乙次,並得視需要隨時召開。
二、內部稽核主管與審計委員會之溝通:

  1. 定期性-於審計委員會報告稽核發現及異常事項改善進度,回覆獨立董事所提出的問題,並依其指示加強稽核工作內容,確保內控制度的有效。
  2. 非定期性-平時利用電話、電子郵件或當面方式,溝通稽核發現內容及如何不斷提升稽核價值,若發現有重大違規情事,立即通知獨立董事。
  3. 108年度主要溝通事項摘錄如下表:
    日期 溝通內容 處理執行結果
    108.03.21
    審計委員會
    1.報告本公司稽核計畫自108年1月至3月之執行情形。
    2.審議本公司107年度「內部控制制度聲明書」。
    3.因應法令規定及資訊部門組織調整,擬議修訂本公司「審計委員會組織規程」、「電腦化資訊作業循環」之相關內部控制制度。
    1.洽悉。
    2.審議通過後提報董事會。
    3.審議通過後提報董事會。
    108.05.02
    審計委員會
    1.報告本公司稽核計畫108年4月之執行情形。 1.洽悉。
    108.08.08
    審計委員會
    1.報告本公司稽核計畫自108年5月至7月之執行情形。
    2.因應內部管理需要,擬議修訂本公司「銷售及收款循環」、「印鑑使用之管理作業」之相關內部控制制度。
    1.洽悉。
    2.審議通過後提報董事會。
    108.12.19
    審計委員會
    1.報告本公司稽核計畫自108年8月至12月之執行情形。
    2.擬具本公司109年度內部稽核計劃。
    3.因應資通安全管理法實施及實際業務需要,擬議修訂本公司「研發循環」之相關內部控制制度。
    1.洽悉。
    2.審議通過後提報董事會。
    3.審議通過後提報董事會。

三、會計師與審計委員會之溝通:

  1. 定期性-會計師於查核半年報及年報前後期間,就查核計劃、執行情形及結果與審計委員會進行溝通。
  2. 非定期性-如有其他營運方面或內控等相關個案需即時進行溝通討論,則視情況安排會議。
  3. 108年度主要溝通事項摘錄如下表:
    日期 項目 溝通內容 公司回應及溝通結果
    108.03.21 107年度財報 107年度合併及個體財務報告查核結果報告。 報告107年度查核調整項目,並針對部分會計原則、稅務問題進行討論及溝通。
    關鍵查核事項 107年度應收帳款之減損評估為關鍵查核事項。 依會計師之專業判斷,對精誠集團107年度合併財務報表之查核最為重要之事項。
    海外資金匯回管理運用 行政院擬定「海外資金匯回管理運用及課稅條例」專法草案,預計台商資金匯回投入特定產業,可享優惠稅率。提醒公司注意未來相關法規之異動,以妥善規劃 貴公司之海外資金之運用及匯回時機。 公司會隨時注意法規的異動,並評估適合公司投資的產業,規劃匯回運用海外資金。
    權益法投資溢價之評估及後續減損評估 本年度新增投資案數量較多,請 貴公司注意企業合併之會計處理(例如:價差分攤之佐證文件)及投資後之持續評估。 公司會定期評估投資溢價是否有減損跡象並進行減損評估。
    租稅天堂經濟實質要求 歐盟為落實經濟合作暨發展組織(OECD)制定的反稅基侵蝕與利潤移轉行動(BEPS),針對全球許多國家與地區之稅制進行審查,將不符合標準者列入黑名單或觀察(即灰名單)。集團預估受影響之公司為設立於BVI之控股公司Kimo、SCGI,提醒公司應及早因應。 1.短期如要符合經濟實質、稅務實質要求,維持成本高;純控股公司經濟實質要求較低,可委託第三方顧問公司處理。
    2.長期就BVI施行細則及國內反避稅條款(所得稅法43條之4(PEM實際管理處所)通過後,再與會計師討論整體規劃。
    108.08.08 108年第2季財報 108年第2季合併財務報告核閱結果報告 報告108年第2季核閱調整項目,並針對部分會計帳務進行討論及溝通。
    四方精創股權處分及後續會計處理影響 投資於四方精創公司依IAS 28考量具有重大影響力,故採權益法評價。提醒若評估已無重大影響力並停止採用權益法時,對原關聯企業之剩餘投資(保留權益)改以公允價值衡量,並改依IFRS 9「金融工具」處理。 待第三季再處分1%後,公司會再進一步評估是否繼續處分或維持5%以上持股。
    權益法投資盛陽精誠科技(深圳)有限公司 依與深圳市盛陽科技有限公司之原始合資合約約定,該公司於2018年12月31日未達成IPO目標,則精誠資訊(香港)有限公司有權請求深圳市盛陽科技有限公司回購盛陽精誠科技(深圳)有限公司之股權。因約定IPO期限已過,但並未達成IPO目標。詢問 貴公司針對盛陽精誠科技(深圳)有限公司股權之預計處理方式及可回收金額之評估為何? 公司於2019/1/21發出贖回通知函,由於盛揚科技資金無法支應贖回金額,目前將展延二年,半數股份將透過VIE架構取得Integrated Media Technology(IMTE)股票,另半數股份於二年內照原計畫贖回。
    境外資金匯回管理運用及課稅條例 為吸引資金回台投資,立法院於108年7月3日三讀通過「境外資金匯回管理運用及課稅條例」如 貴公司因該條例施行後,海外盈餘之匯回計畫有異動,應評估相關稅賦影響並估列入帳,以反映實際匯回時之稅賦影響。 公司仍會持續評估BVI資金狀況及國內資金使用需求,如有機會參與投資境外資金匯回相關產業或公司有其他資金用途,則會進行估列所得稅費用。