獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形

一、本公司審計委員會由全體獨立董事組成,每季至少召開會議乙次,並得視需要隨時召開。
二、內部稽核主管與審計委員會之溝通:

  1. 定期性-於審計委員會報告稽核發現及異常事項改善進度,回覆獨立董事所提出的問題,並依其指示加強稽核工作內容,確保內控制度的有效。
  2. 非定期性-平時利用電話、電子郵件或當面方式,溝通稽核發現內容及如何不斷提升稽核價值,若發現有重大違規情事,立即通知獨立董事。
  3. 109年度主要溝通事項摘錄如下表:
    日期 溝通內容 溝通結果及公司回應
    109.03.19

    審計委員會

    報告本公司稽核計畫自109年1月至3月之執行情形。 洽悉。
    審議本公司108年度「內部控制制度聲明書」。 審議通過後提報董事會。
    109.05.07

    審計委員會

    報告本公司稽核計畫109年4月之執行情形。 洽悉。
    109.08.06

    審計委員會

    報告本公司稽核計畫自109年5月至7月之執行情形。 洽悉。
    因應內部管理需要,擬議修訂本公司「生產循環」、「採購及付款循環」、「研發循環」之相關內部控制制度。 審議通過後提報董事會。
    109.11.11

    審計委員會

    報告本公司稽核計畫自109年8月至9月之執行情形。 洽悉。
    109.12.23

    審計委員會

    報告本公司稽核計畫自109年9月至12月之執行情形。 洽悉。
    擬具本公司110年度內部稽核計劃。 審議通過後提報董事會。

三、會計師與審計委員會之溝通:

  1. 定期性-會計師於查核半年報及年報前後期間,就查核計劃、執行情形及結果與審計委員會進行溝通。
  2. 非定期性-如有其他營運方面或內控等相關個案需即時進行溝通討論,則視情況安排會議。
  3. 109年度主要溝通事項摘錄如下表:
    日期 項目 溝通內容 公司回應及溝通結果
    109.03.19 108年度財報 108年度合併及個體財務報告查核報告。 報告108年度查核調整項目,並針對部分會計原則、稅務問題進行討論及溝通。
    關鍵查核事項 108年度應收帳款之減損評估為關鍵查核事項。 依會計師之專業判斷,對精誠集團108年度合併財務報表之查核最為重要之事項。
    子公司存貨減損評估 子公司奇唯科技與〇〇基督教醫院之銷售合約訴訟案請公司依合約履行情形及法律意見,持續評估存貨之可變現金額,允當表達存貨之減損情形。 由於公司評估很有可能勝訴,故尚未提列減損,公司將隨時就訴訟情況及法律意見,持續評估存貨之可變現金額,允當表達存貨之減損情形。
    未分配盈餘稅相關法令更新 自107年度起,因IFRSs版本變動採用新發布會計公報,其變更當年度追溯調整產生之期初保留盈餘變動數,應併計變更當年度之未分配盈餘數額,計算應加徵之營所稅;並得依「產創條例」第23條之3規定得以108~110年三年度用於實質投資之資本支出抵減未分配盈餘加徵稅。 本公司107年首次適用IFRS 9增加保留盈餘導致未分配盈餘稅增加,經依產創條例列報108年資本支出得抵減稅額;後續109~110年將列報該年度實際資本支出金額,以申請更正退還107年度之未分配盈餘加徵稅。
    109.08.06 109年第2季財報 109年第2季合併財務報告核閱結果報告。 報告109年第2季核閱調整項目,並針對部分會計帳務進行討論及溝通。
    中國地區應收款項 子公司精誠中國於108~109年間與廣州〇收及廣州〇滙交易產生無法收回應收帳款,公司針對本案提起訴訟並已提列損失建議公司持續評估本案最終可回收金額,以確保應收帳款減損提列金額之合理性。 本案已提起訴訟,經營團隊會透過任何可追索方式,努力降減損失。另外公司也取得廣州〇收債權確保包括房產抵押、硬件資産抵押、應收所有權轉讓文件簽核等。後續仍將持續評估該案應收帳款預期信用損失情形。
    精實費用(資遣費)估列 依IAS37第14條規定,企業應於資遣費用很有可能支付且支付金額可以可靠估計時認列相關負債。建議公司重新檢視資遣費估計並提供資遣計畫作為佐證,以確保估計之合理性。 公司未來進行年度資遣計畫評估時,人力資源部會加強提醒各單位所提資遣計畫需為「計畫內容幾乎確認不太可能重大改變」之原則,以確保估計之合理性。